Белиз – независимое государство, расположенное в Центральной Америке на юго-восточном побережье полуострова Юкатан. На севере граничит с Мексикой, и с Гватемалой на юге и западе.
Площадь государства 23 000 км², население – более 300 000 человек в основном составляют метисы (испано-индейского происхождения) и креолы (англо-африканского происхождения).
Столица – Бельмопан (Belmopan), является административным центром. Основным деловым центром является Белиз Сити (Belize City).
Официальный язык – английский. Официальная валюта – Белизский доллар (BZD).
Форма правления - конституционная монархия, парламентская демократия.
Законодательство построено на основе Английского Общего Права.
Основная статья доходов Белиза — туризм. За ним следует экспорт морепродуктов, цитрусовых, тростникового сахара, бананов, одежды. В 2006 году открыты месторождения нефти, уже в 2007 началась её добыча и экспорт.
Правительство Белиза поощряет развитие оффшорного бизнеса в стране и, путем регулярных консультаций с частным бизнесом, обеспечивая политически стабильное законодательство и дальнейшее развитие финансовой индустрии, что позволяет максимально удовлетворить потребности международного финансового сообщества и гарантировать рост доверия к оффшорным структурам Белиза.
---
Основными законодательными актами, регулирующими деятельность оффшорных структур, являются:
- International Business Companies Act (Cap 214) 1990 года с изменениями и дополнениями 2000 года – регулирует деятельность международных компаний (IBC).
- Limited Liability Partnerships Act (Cap 258) 1999 года– порядок создания и функционирования партнерств с ограниченной ответственностью.
- Protected Cell Companies Act (Cap 271) – деятельность компаний с разделенными активами.
- Trusts Act – регулирует трастовую деятельность.
Согласно International Business Companies Act (Cap 214A) для ведения международного бизнеса регистрируются Международные Бизнес Компании (International Business Company – IBC) в форме:
- Company Limited by shares – компании с ограниченной ответственностью;
- Limited Duration Company – компании с ограниченным сроком существования (максимум 50 лет);
- Public Investment Company – публичные инвестиционные компании
Компании зарегистрированные как Международные Бизнес Компании (International Business Company - IBC) и не имеют права:
- вести торговую деятельность с резидентами Белиза;
- владеть недвижимостью на территории Белиза, кроме аренды офиса для составления и хранения корпоративных документов компании;
- без соответствующей лицензии заниматься банковской, страховой, перестраховочной, трастовой деятельностью, предоставлять услуги юридического адреса, создавать структуры совместного инвестирования;
- владеть акциями, долями, долговыми обязательствами и другими ценными бумагами местных компаний, зарегистрированных согласно Companies Act (Cap 250), а также распределять выпущенные акции в пользу таких компаний или других резидентов Белиза (за исключением номинальных собственников, что подтверждается соответствующими соглашениями).
Если иное прямо не предусмотрено уставными документами, и учитывая вышеуказанные ограничения, IBC может заниматься любыми видами бизнеса, и с этой целью осуществлять различные действия, не запрещенные законодательством Белиза.
Наименование компании должно быть латиницей, отражать организационно-правовую форму и содержать слова:
- Limited, Corporation, Incorporated, Society Anonyme или Sociedad Anonima, Aktiengesellschaft, или их соответствующие аббревиатуры Ltd., Corp., Inc., S.A. или A.S., A.G. – для компаний с ограниченной ответственностью;
- Limited Duration Companies или L.D.C. – для компаний с ограниченным сроком существования (до 50 лет);
- Public Investment Companies или PIC – при регистрации публичных инвестиционных компаний;
Можно зарегистрировать альтернативное наименование в любой другой литерации, как точный перевод наименования на латинице. В регистрационных документах будет указано латинское наименование, а альтернативное компания может использовать в отношениях с третьими лицами.
Наименование компании не должно:
- быть идентичным или схожим с существующими наименованиями компаний зарегистрированных согласно International Business Companies Act (Cap 214A) или Companies Act (Cap 250);
- содержать слов Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial, Municipal, Royal или других слов со схожим смыслом, затрагивающим Ее Величество или Королевскую семью, или Правительство – без письменного согласия Регистратора;
- быть оскорбительным, вульгарным или нежелательным по мнению Регистратора;
- содержать слов Assurance, Bank, Insurance, Trust и их производных без получения соответствующих лицензий.
Уставными документами являются Учредительный договор (Memorandum) и Устав (Articles of Association), которые содержат наименование и юридический адрес компании, наименование и адрес регистрационного Агента компании, цели создания компании, размер и валюту уставного капитала, номинал, класс, тип и количество выпускаемых акций, подписи учредителей и свидетелей. С момента регистрации уставных документов, компания и ее учредители считаются связанными обязательствами друг перед другом.
По завершению регистрации Реестр выдает Свидетельство о Регистрации (certificate of incorporation). С момента получения Свидетельства компания считается зарегистрированной, приобретает статус юридического лица и полную право- и дееспособность. Свидетельство о Регистрации является подтверждением выполнения условий, требуемых законодательством при регистрации компании.
Уставной капитал Компании (Authorized Share Capital) обычно составляет US$ 50,000, поделен на акции одинаковой номинальной стоимости. Заявленный уставной капитал может быть и больше, но при этом увеличивается и сумма ежегодной пошлины в Реестр.
Ежегодная пошлина составляет US$ 100, если заявленный уставной капитал составляет US$ 50,000 или менее, и US$ 1000 для компаний с уставным капиталом свыше US$ 50,001.
Компания может выпускать различные типы акций – именные и на предъявителя; голосующие, не голосующие, с большим или меньшим количеством голосов на одну акцию, голосующие при определенных условиях или при определенных собственниках; обычные, привилегированные, ограниченные или подлежащие к погашению; акции подтверждающие долю в некоторых активах; опционы, гарантии или другие подобные финансовые инструменты, а также акции конвертируемые в капитал.
Уставом может быть предусмотрена возможность выпуска Сертификатов в отношении выпущенных и распределенных акций. В этом случае Сертификаты Акций (Share Certificate) должны быть подписаны двумя директорами (двумя должностными лицами) компании или заверены корпоративной печатью за подписью одного из них. Выпущенный Сертификат Акций подтверждает права акционера (участника) на владение долей в уставном капитале компании.
Передача именных акций осуществляется путем подписания цедентом соответствующего документа на передачу акций – Instrument of share transfer, с указанием имени и адреса правопреемника. Передача акций на предъявителя происходит путем передачи Сертификата.
Компания обязана вести реестр выпущенных акций, содержащий информацию об именах и адресах акционеров, количество и тип распределенных акций, дате перехода прав на акции, количество акций выпущенных на предъявителя. Копия реестра акций хранится в зарегистрированном офисе или в офисе Агента.
Акционерами компании не могут быть резиденты Белиза, за исключением номинального владения. При номинальном владении (или управлении) экземпляр подписанного соглашения о номинальном владении должен храниться хранится в зарегистрированном офисе или в офисе Агента вместе с реестром акционеров.
Компания обязана иметь юридический адрес и Агента, сертифицированного Комиссией Международных Финансовых Услуг (IFSC) в Белизе, который фактически выполняет функции секретаря компании.
Смена Агента и юридического адреса возможно путем выпуска директорами соответствующего Решения, которое вступает в силу через три дня с момента уведомления Агента о таком решении. При этом Компания должна немедленно уведомить Реестр о назначении нового Агента и оплатить соответствующие пошлины. Реестр по каждой компании хранит информацию о текущем Агенте, его адрес, уполномоченных на подписание документов лиц, дату назначения (смены) Агента. Ежегодно, в январе Реестр публикует в местной Газете информацию об Агентах, имеющих лицензию на 31 декабря предыдущего года. Т.о. обновление информации о лишении лицензии позволяет своевременно произвести соответствующие изменения в компании. Агент также может отказаться от выполнения своих обязательств перед компанией, письменно уведомив ее руководство не менее чем за 90 дней, что, впрочем, случается достаточно редко.
Управление компанией осуществляется Советом Директоров (Board of Directors, Board). Минимально требуется наличие одного директора. Количество директоров и их полномочия определяются уставными документами. Директором IBC может быть как физическое, так и юридическое лицо, резидент или нерезидент Белиза. Компания может вести реестр директоров, с указанием имени, адреса даты назначения и увольнения, в любой удобной форме (письменной или электронной). Копия такого реестра хранится по месту регистрации компании. Компания также должна хранить Протоколы всех собраний, копии решений директоров и акционеров. Несмотря на то, что предоставление аудиторского отчета в Реестр не является обязательным требованием, компания должна хранить финансовые записи, отражающие ее состояние дел.
Налогообложение и отчетность. Компании, инкорпорированные в форме IBC, освобождены от налогообложения всех видов прибыли и доходов, в том числе при выплате и получении дивидендов, процентов, роялти в пользу нерезидентов Белиза, дохода на капитал относительно любых акций компаний, зарегистрированных согласно этому закону, государственных пошлин при передаче прав на акции компании. В то же время, Белиз не является участником договоров об избежание двойного налогообложения.
Ликвидация и роспуск компании происходит путем принятия соответствующего решения директорами или акционерами (участниками), назначения ликвидатора, составления Ликвидационного плана и Положения о ликвидации. После завершения процедуры, компания удаляется из Реестра, и выдается Свидетельство о ликвидации (certificate of dissolution), дата которого подтверждает дату ликвидации компании. Компания может быть ликвидирована также по решению суда согласно Companies Act Cap 250.
При нарушении требований законодательства к IBC, а также при неоплате ежегодных лицензионных пошлин и штрафов в течение года, компания может быть вычеркнута (strike-off) из Реестра, о чем Реестр немедленно уведомляет компанию. В этом случае она вычеркивается из Реестра с 1 января следующего года. Вычеркнутая компания может быть восстановлена в течение 3-х лет при уплате всех пошлин и штрафов за указанный период. По окончании 3-х летнего периода компания считается зарытой, если Реестр не инициировал процедуру ликвидации компании до или на момент окончания этого периода. В то же время, в этот период сохраняется ответственность акционеров и директоров по обязательствам компании.
FATF В 2008 году Белиз принял Закон о Предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов полученным преступным путем и финансированию терроризма – Money Laundering And Terrorism (Prevention) Act.
OECD Белиз взял на себя обязательства выполнять требования Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) и, на конец 2010 года, имеет 12 подписанных соглашений об обмене налоговой информации (TIEATax Information Exchange Agreement) с такими странами, как Австралия, Бельгия, Дания, Финляндия, Фарерские острова, Гренландия, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Швеция и Великобритания. –
