Британские Виргинские острова (БВО) представляют собой группу Виргинских островов британской заморской территории Карибского архипелага, расположенных к северо-востоку от Пуэрто-Рико. Общая площадь 36 островов, входящих в состав БВО, составляет 153 км².
Столица – Роуд-Таун (Road Town) расположена на одном из крупнейших островов – Тортола (Tortola) площадью 55 км². Население всех островов составляет около 25 тыс. человек, 80% которых афро-карибы, при этом 90 % из них проживает на Тортоле.
Официальный язык – английский. Официальная валюта – доллар США (USD).
Форма правления – конституционная монархия, заморская территория Великобритании
Юридическая система основана на Английском праве
Экономика БВО — самая стабильная и процветающая в Карибском регионе. Этому способствует постоянное развитие туризма и финансового сектора. С политической точки зрения, туризм более важен для экономики страны, так как позволяет трудоустроить большую часть граждан. С экономической, тем не менее, финансовые услуги ассоциируются со статусом территории «налоговой гавани», что является более важным. Более 70% годового дохода поступает от лицензионных платежей за регистрацию оффшорных компаний, а также подоходного налога от вознаграждений за услуги доверительного управления (которые имеют тенденцию к более стремительному росту, чем туристический сектор).
Правительство поощряет ведение бизнеса и создание компаний на территории БВО, деятельность которых регулируется соответствующими законами.
---
До 1.1.2005 года деятельность компаний на БВО регулировалась двумя законами – Законом о местных компаниях и Законом о международных бизнес компаниях. В 2004 был принят закон, одновременно регулирующий деятельность местных и международных (оффшорных) компаний - Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года (BVI Business Companies Act, 2004) с дополнениями 2005-2009 года. Компании финансового сектора, кроме всего прочего, подлежат лицензированию Комиссией по финансовым услугам (Financial Services Commission – BVI FSC) согласно соответствующих законодательных актов. Деятельность партнерств регулируется Законом о партнерствах 1996 года (The Partnership Act, 1996).
Бизнес компании (Business Company – BC's), деятельность которых регулируется BVI Business
Companies Act, 2004, не требуют получения лицензий и являются фактически оффшорными с точки зрения законодательства, если удовлетворяют условиям:
- деятельность компании и источники доходов находятся вне территории БВО и не связаны с резидентами БВО (за исключением Агентов);
- компания не владеет недвижимостью на БВО;
- без соответствующих лицензий, компания не ведет банковскую, страховую, перестраховочную, инвестиционную или трастовую, а также иную деятельность, которая ассоциируется с вышеуказанной.
Регистрация компании начинается с проверки возможности использовать выбранное наименование. Наименование компании не должно быть схожим с уже существующими, затрагивать членов Королевской семьи или правительство БВО, содержать фразы, которые могут ввести в заблуждение относительно ее деятельности (например, Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial , Insurance, Municipal, Royal, Fund, Trust без получения соответствующей лицензии). Разрешенное наименование можно зарезервировать на срок до 90 дней; оно должно отражать организационно-правовую форму и оканчиваться словами:
- Limited, LTD, Corporation, Corp, Incorporated, Inc, Societe Anonyme or Sociedad Anonima, S.A. – для компаний с ограниченной ответственностью;
- Unlimited, Unltd – для компаний с неограниченной ответственностью
- (SPV) Limited, (SPV) LTD – для компаний с ограниченными целями ;
- Segregated Portfolio Company Limited, Segregated Portfolio Company LTD, SPC Limited, SPC LTD – для компаний с раздельными портфелями;
- Наименование должно быть латиницей и может содержать ее регистрационный номер, например “1234567890 BVI Company Number Limited”.
Компания может заниматься любым законным на БВО видом деятельности, что и отражено в ее уставных документах (Memorandum and Articles of Association – M&AA). Регистрация обычно занимает 2 дня после подачи Агентом в Реестр Уставных документов компании (Memorandum and Articles of Association – M&AA).
Компания обязана иметь местного Агента – компанию с соответствующей лицензией на управление, которая предоставляет юридический адрес и выполняет секретарские функции в отношениях между Компанией и государственными органами БВО. Агент осуществляет регистрацию компании путем подачи уставных документов (M&AA) и документа о своем согласии действовать в качестве Агента компании (Compliance) в Реестр.
Уставными документами определяется заявленный Уставной капитал Компании (Authorized Share Capital), который обычно составляет US$ 50,000 и поделен на акции одинаковой номинальной стоимости. В зависимости от величины уставного капитала, компания оплачивает ежегодную государственную пошлину в Реестр.
Ежегодная пошлина составляет US$ 350, если заявленный уставной капитал составляет US$ 50,000 или менее, и US$ 1100 для компаний с уставным капиталом US$ 50,001 и больше.
Компания может выпускать различные типы акций: обычные и привилегированные, с номинальной стоимостью и без, акции, подлежащие погашению, с правом и без права голоса, с правом и без пава участия в распределении прибыли, именные и на предъявителя. Возможность выпускать акции на предъявителя, бонусные, конвертируемые, с частичной оплатой и без, должна быть предусмотрена Уставными документами. В случае выпуска акций на предъявителя, они должны быть депонированы (переданы на хранение) кастодиану (хранителю), признанному Комиссией.
Выпущенные именные Акции могут передаваться другим акционерам (участникам) согласно Документу о передаче акций (Instrument of Transfer Shares), который подписывается цедентом. Правопреемник обязан дать свое согласие, поставив подпись, только в случае если на него накладываются обязательства перед компанией (например, гарантия или оплата в случае передачи неоплаченных акций). На основании этого документа Директора выпускают соответствующее Решение (Resolution) и вносят изменении в реестр акционеров (участников). Акции считаются переданными с момента внесения соответствующих записей в Реестр. Акции на предъявителя передаются путем передачи Сертификата Акций.
Компания обязана иметь минимум одного акционера (участника). Ответственность акционеров ограничена частью неоплаченной суммы акций, или предусмотренными уставом обязательствами (суммой гарантии). Ответственность акционеров (участников) Unlimited компании не ограничена.
Собрания Акционеров могут проводиться в любое время по инициативе директоров или уполномоченных уставными документами лиц, а также по письменному требованию минимум 30% участников. Требования по месту проведения собрания отсутствуют. Акционеры (участники) могут принимать участие в Собрании лично, посредством телефонной или электронной связи (таким образом, чтобы иметь возможность слышать друг друга), а также могут передать право голоса другому участнику по доверенности. При совместном владении пакетом акций, участники могут высказываться отдельно, но голосовать обязаны совместно. Инициирующая сторона должна известить всех зарегистрированных, и имеющих право голоса, акционеров (участников) не менее чем за 7 дней до даты проведения собрания. Собрание будет считаться действительным, если присутствует 90% голосующих акций (если менее не предусмотрено уставом). Не уведомление, или не получение уведомления своевременно, не являются основанием для признания собрания недействительным, если кворум составляет 50% голосующих акций каждого класса (если иной порог не предусмотрен уставом). В случае выпуска акций на предъявителя, для участия в Собраниях назначается попечитель с правом голоса (voting trustee) на основании письменного соглашения, копия (экземпляр) которого хранится по месту регистрации компании. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, инициатором Собрания акционеров может быть Суд. Порядок ведения собрания отражается в Протоколе (Minutes). Решения акционеров могут подтверждаться подписанным Решением Акционеров (Written Resolution of Members), полученному по факсу или электронным сообщением.
Управление компанией осуществляется Советом Директоров (Board of Directors, Board). Минимально требуется наличие одного директора. Директором BVI BC может быть как физическое, так и юридическое лицо, резидент или нерезидент БВО. Первый директор назначается акционерами или учредителями в течение 30 дней с момента регистрации компании. Последующие назначения и увольнения директоров осуществляется Советом Директоров или Акционерами.
Реестр компаний не является публичным, однако сведения об акционерах и директорах, их паспортные данные и место проживания, должны храниться в корпоративных файлах компании – реестре акционеров и директоров, по месту регистрации компании или у Агента.
Бизнес компании освобождены от налогообложения на территории БВО, если удовлетворяют условиям нерезидентности. Требования к подаче финансовых отчетов отсутствуют, если компания не ведет лицензированной деятельности. В то же время компания должна хранить записи подтверждающие ее финансовую деятельность (что на практике редко встречается).
Ликвидация компании может осуществляться одним из способов, предусмотренных законодательством – добровольная ликвидация или вычеркивание из Реестра.
При добровольной ликвидации (liquidation) назначается ликвидатор, который, после принятия решения о ликвидации и подачи соответствующих документов Реестр, выпускает решение о роспуске компании (Certificate of Dissolution) и компания вычеркивается из реестра, о чем делается публикация в местной газете.
Вычеркивание (strike off) компании из Реестра происходит автоматически, при отсутствии ведения деятельности, не предоставлении ежегодных отчетов (деклараций) и неоплаты ежегодных государственных пошлин. При этом факт вычеркивания не освобождает от ответственности по обязательствам и восстановление компании возможно в упрощенном порядке. По-прошествии 10 летнего срока после вычеркивания происходит добровольный роспуск компании (dissolution).
FATF В 2008 году было разработано и принято законодательство о Предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов полученным преступным путем и финансированию терроризма.
· Anti-Money Laundering Regulations, 2008
· Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008
OECD С 2010 года БВО входят в «белый список» ОЭСР стран, подписав 18 соглашений об обмене налоговой информации (TIEA – Tax Information Exchange Agreement) и, таким образом, выполнив требования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) о налоговой прозрачности. Такими странами являются Аруба, Австралия, Дания, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гренландия, Исландия, Ирландия, Нидерланды, Нидерландские Антиллы, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Швеция, Великобритания и США.
